Plantilla de factura para operaciones intracomunitarias
Para cuando facturas a una empresa o autónomo de otro país de la Unión Europea: sin IVA, con inversión del sujeto pasivo y la mención legal obligatoria.
Formato Excel (.xlsx) con fórmulas activas, y formato PDF listo para imprimir o enviar por correo.
Requisitos para que sea una operación intracomunitaria
- Estar inscrito en el ROITanto tú como tu cliente debéis figurar en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) y tener NIF-IVA (VIES).
- Cliente en otro país de la UEEl cliente debe ser una empresa o profesional (no un particular) establecido en otro estado miembro.
- Verificar el NIF-IVAConviene comprobar el NIF-IVA del cliente en el censo VIES antes de emitir la factura.
Cómo se factura: sin IVA
En estas operaciones no se repercute IVA español. En su lugar, se aplica la inversión del sujeto pasivo: es el cliente, en su propio país, quien autoliquida el IVA correspondiente según su normativa local. Tu factura debe incluir una mención expresa a esto, por ejemplo:
"Operación exenta de IVA por aplicación del artículo 25 de la Ley 37/1992. Inversión del sujeto pasivo."
Qué debe llevar además de lo habitual
- Tu NIF-IVACon el prefijo ES delante (ej. ESX12345678).
- NIF-IVA del clienteCon el prefijo de su país (ej. FR, DE, IT...).
- Mención de exenciónLa referencia legal a la inversión del sujeto pasivo, como en el ejemplo de arriba.
Además, estas operaciones se declaran en el modelo 349 (declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias), independientemente de tu declaración trimestral de IVA habitual.